Simulador Empresarial da Reforma Tributária
Guia da versão 3.2 após a auditoria contábil tributária do motor e a reformulação do relatório final. A ferramenta separa carga própria da empresa, crédito do cliente, transição dos tributos sobre o consumo, efeitos sobre caixa e requisitos específicos de cada regime.
Versão 3.2 · setembro de 20261. Visão geral da V3.2
A V3.2 foi estruturada para reduzir comparações enganosas e evitar que valores de naturezas diferentes sejam apresentados como se fossem diretamente comparáveis. O sistema automatiza o que puder a partir do CNPJ, CNAE e documentos contábeis, mas mantém como revisáveis os pontos que dependem da realidade da empresa ou de requisitos legais específicos.
- Lucro Real calculado a partir do lucro contábil antes de IRPJ e CSLL, com ajustes fiscais próprios.
- Separação entre massa salarial do Fator R e remunerações sujeitas à contribuição patronal fora do Simples.
- Lucro Presumido com percentuais de presunção revisáveis conforme a atividade.
- Crédito de IBS/CBS do cliente B2B separado do desembolso tributário do vendedor.
- Reduções de IBS/CBS tratadas como premissas a confirmar quando dependem de requisitos legais.
- Comparação da situação atual, da transição e do regime pleno sem misturar Simples com regime regular.
- ICMS e ISS residuais considerados durante a transição quando aplicáveis.
- Aquisições creditáveis tratadas de forma ampla, inclusive despesas e serviços empresariais.
- Relatório final dividido entre Resumo executivo e Detalhamento técnico.
2. Fluxo recomendado
- Informe o CNPJ e busque a empresa.
- Revise CNAE, atividade, porte, situação no Simples, MEI e Anexo sugerido.
- Confirme faturamento mensal e RBT12.
- Revise a massa salarial do Fator R.
- Revise vendas B2B, aquisições tributadas, parcela creditável e perfil de fornecedores.
- Confirme eventual redução de alíquota ou composição especial do IBS/CBS.
- Informe ou importe as remunerações sujeitas à contribuição patronal fora do Simples.
- Para Lucro Real, informe ou importe o lucro contábil antes de IRPJ e CSLL e revise os ajustes fiscais.
- Importe Balanço, DRE e relatórios disponíveis para reduzir digitação.
- Revise premissas financeiras, custos de compliance e split payment.
- Clique em Gerar diagnóstico.
- Leia primeiro o Resumo executivo e use o Detalhamento técnico para conferir memórias de cálculo e premissas.
3. Empresa e enquadramento
CNPJ e CNAE
Digite o CNPJ e clique em Buscar empresa. Quando a consulta for bem sucedida, o sistema tenta preencher razão social, nome fantasia, situação cadastral, CNAE principal, porte, município, UF, natureza jurídica, situação disponível no Simples, situação de MEI e atividade principal.
Faturamento mensal e RBT12
Os campos podem permanecer sincronizados. Quando a RBT12 real não corresponder à média mensal multiplicada por 12, desative a sincronização e informe os valores reais separadamente.
Limite do Simples
Quando a RBT12 ultrapassa R$ 4,8 milhões, a V3.2 retira Simples Nacional e Simples híbrido do ranking prospectivo. Permanecer abaixo desse limite não garante, isoladamente, elegibilidade ao regime.
MEI
O MEI é tratado separadamente. O sistema não aplica automaticamente as tabelas dos Anexos I a V ao DAS do SIMEI nem oferece o modelo híbrido como alternativa regular.
4. Fator R e contribuição patronal
Massa salarial do Fator R
O campo Massa salarial mensal para o Fator R serve exclusivamente para a lógica do Fator R. Ele pode conter a composição admitida nessa regra e não deve ser reutilizado automaticamente como base da contribuição patronal.
Remunerações sujeitas à contribuição patronal
Fora do Simples, o motor usa um campo próprio para salários e pró labore sujeitos à contribuição patronal. CPP, FGTS e outros encargos já calculados não devem ser incluídos novamente nessa base.
A alíquota patronal começa com referência básica de 20%, mas deve ser revisada quando RAT, terceiros, desonerações ou particularidades da atividade alterarem o custo efetivo.
5. Mercado, aquisições e créditos
Vendas para clientes PJ, B2B
Representa a parcela da receita realizada com pessoas jurídicas. O sistema pode sugerir um valor pelo perfil da atividade, mas o dado real deve prevalecer quando disponível.
Aquisições e despesas tributadas
O campo não se limita a mercadorias, estoque ou matéria prima. Em empresas de serviços podem existir softwares, serviços de terceiros, equipamentos, aluguel tributado, telecomunicações, serviços digitais e outras despesas relacionadas à atividade.
Parcela potencialmente creditável
Indica quanto das aquisições tributadas pode, em tese, gerar crédito de IBS/CBS. O sistema usa uma estimativa inicial, que deve ser substituída por informação real quando houver DRE, razão, relatório de compras ou classificação fiscal detalhada.
Fornecedores no regime regular
Representa a parcela estimada das aquisições realizadas de fornecedores cujo tratamento permite o aproveitamento de crédito considerado pelo motor.
6. Reduções e tratamentos do IBS/CBS
Composição do faturamento
A composição distribui 100% da receita entre tributação integral, redução de 30%, redução de 40%, redução de 60% e redução a zero.
O CNAE pode orientar uma sugestão inicial, mas o tratamento tributário pertence à operação ou ao item. Empresas com receitas heterogêneas devem revisar a composição.
Profissões regulamentadas
Quando a atividade indicar potencial enquadramento em profissão regulamentada, a V3.2 apresenta um campo específico para confirmar a possível redução de 30% do IBS/CBS. O CNAE sozinho não ativa definitivamente o benefício.
Alíquotas de referência
CBS plena e IBS pleno permanecem visíveis e editáveis. Alterações representam cenários de simulação e não confirmação automática de alíquotas definitivas.
7. Lucro Presumido
O Lucro Presumido é calculado separando a base de IRPJ da base de CSLL. Os percentuais de presunção são sugeridos conforme a atividade e permanecem revisáveis.
Em serviços em geral, a sugestão pode ser 32% para IRPJ e 32% para CSLL. Comércio, indústria, transportes e atividades com regras específicas podem exigir percentuais diferentes.
Despesas operacionais
Salários, pró labore, aluguel e demais despesas operacionais não reduzem a base presumida de IRPJ e CSLL. Elas afetam a margem econômica da empresa, mas não a base presumida.
Modelo pendente
Quando faltar uma informação indispensável, como a remuneração sujeita à contribuição patronal, o Lucro Presumido pode aparecer como não ranqueado. O simulador evita completar o ranking com valor parcial.
8. Lucro Real
A V3.2 não usa margem fixa para calcular IRPJ e CSLL no Lucro Real. O ponto de partida é o lucro contábil antes de IRPJ e CSLL, preferencialmente importado ou confirmado a partir da DRE.
Salários, pró labore, encargos, aluguel, serviços, depreciação, despesas administrativas e demais itens já reconhecidos na DRE afetam o lucro contábil. O simulador não deve descontá los novamente depois de importar o resultado contábil.
Prejuízo fiscal e base negativa
O motor mantém controles separados para prejuízo fiscal de IRPJ e base negativa de CSLL. A compensação estimada respeita o limite configurado no simulador e deve ser validada quando existirem regras específicas.
Quando o Lucro Real fica fora do ranking
Se faltar lucro contábil confiável, ajustes fiscais relevantes ou base da contribuição patronal, o modelo pode ser exibido como pendente e não participar da recomendação.
9. Situação atual e transição tributária
A V3.2 evita comparar diretamente uma parcela do DAS atual com o débito bruto de IBS/CBS de outro regime. O relatório técnico separa as bases para manter a comparação coerente.
| Período | Leitura usada na V3.2 |
|---|---|
| 2026 | Sistema atual como referência histórica. Para optantes do Simples, a comparação é feita dentro do DAS. |
| 2027 e 2028 | CBS e IBS em transição, com ICMS e ISS ainda existentes quando aplicáveis. |
| 2029 a 2032 | Redução gradual de ICMS e ISS e crescimento do IBS conforme a transição. |
| 2033 | Regime pleno de IBS/CBS, sem ICMS ou ISS residual no comparativo. |
10. Crédito B2B e competitividade
O crédito potencial recebido pelo cliente PJ não pertence ao vendedor e não reduz o imposto próprio da empresa. Por isso, ele não é abatido do desembolso tributário usado para formar o ranking.
No Simples 100%, o crédito do cliente fica limitado à parcela de IBS/CBS devida no Simples, conforme a premissa incorporada ao motor. Nos modelos com IBS/CBS regular, o crédito potencial do cliente é calculado sobre o débito bruto incidente na operação.
11. Split payment e capital de giro
O split payment é tratado como cenário de exposição financeira, e não como nova despesa tributária. A intensidade pode ser ajustada nas premissas.
Reserva financeira disponível
Essa é a medida usada prioritariamente para avaliar quanto da necessidade financeira adicional pode ser absorvida sem financiamento.
Capital de giro líquido
Capital de giro líquido não é tratado como caixa disponível.
12. Custo financeiro
Modo automático por BP + DRE
O simulador procura usar juros e encargos da dívida, dívida financeira inicial, dívida financeira final e número de meses cobertos pela DRE.
Quando a DRE cobre menos de 12 meses, o custo é anualizado proporcionalmente.
Sem dívida ou sem juros
Se não houver dívida financeira informada, o modo automático exibe não aplicável em vez de manter uma taxa arbitrária.
13. Importação de documentos
O importador serve para reduzir digitação e melhorar a qualidade das premissas. Balanço Patrimonial e DRE são as principais fontes para lucro contábil, caixa, endividamento, despesas financeiras e outros dados.
14. Gerar diagnóstico
Depois de preencher e revisar os dados, clique em Gerar diagnóstico. O simulador valida as premissas, compara os regimes aplicáveis, calcula créditos, transição, competitividade e caixa e consolida a recomendação.
Ao final do processamento, o relatório abre automaticamente em uma janela própria sobre o simulador.
15. Leitura do relatório final
O relatório da V3.2 foi dividido em duas visualizações para separar decisão gerencial de memória de cálculo.
É a visão principal. Mostra o regime recomendado, economia para o segundo colocado, visão estrutural em 2033, Fator R, ranking dos modelos válidos, modelos pendentes, impacto comercial B2B, impacto financeiro, transição resumida, conclusão e quatro prioridades.
Reúne tabelas completas de transição, componentes dos modelos, memória de cálculo, competitividade, caixa, metodologia, fontes e observações técnicas. Deve ser usado para conferência e validação profissional.
Resumo executivo
A primeira leitura deve responder quatro perguntas: qual regime apresenta o menor desembolso, quanto custa, por que aparece em primeiro lugar e o que pode mudar a conclusão.
Modelos sem dados suficientes aparecem em bloco próprio como não ranqueados. A ausência de um modelo no ranking não significa que ele seja necessariamente pior.
Detalhamento técnico
Use essa aba quando for necessário verificar composição do DAS, IBS/CBS líquido, ICMS ou ISS residual, bases de IRPJ e CSLL, contribuição patronal, créditos, indicadores de competitividade e premissas de caixa.
Alternância entre as duas visões
No topo do relatório, clique em Resumo executivo ou Detalhamento técnico. A troca não recalcula o diagnóstico, apenas muda a forma de leitura do mesmo conjunto de dados.
16. Impressão e dados salvos
Imprimir relatório
O botão Imprimir relatório gera a impressão do relatório em janela própria, sem o formulário de entrada, cabeçalho do site, botões de navegação ou demais elementos da interface.
A impressão padrão prioriza o Resumo executivo, que foi desenhado para ser mais curto e adequado à leitura gerencial. O detalhamento técnico permanece disponível na tela para conferência.
Reabrir o relatório
Depois de fechar a janela do diagnóstico, o relatório pode ser reaberto sem recalcular, desde que nenhuma premissa tenha sido alterada.
Dados salvos no navegador
O simulador guarda parte das premissas localmente no navegador para facilitar novas análises. Use Refazer simulação quando quiser limpar o cenário atual e iniciar outro caso.
17. Itens que exigem revisão
Mesmo quando preenchidos automaticamente, alguns campos merecem confirmação antes de uma decisão tributária:
- CNAE principal e atividades efetivamente exercidas.
- Elegibilidade ao Simples e Anexo aplicável.
- Fator R e sua massa salarial correta.
- Percentuais de presunção do Lucro Presumido.
- Lucro contábil e ajustes fiscais do Lucro Real.
- Base de remuneração sujeita à contribuição patronal.
- Composição das receitas por tratamento de IBS/CBS.
- Reduções de alíquota e benefícios sujeitos a requisitos.
- Percentual real de vendas B2B.
- Aquisições que efetivamente geram crédito.
- Perfil tributário dos fornecedores.
- Alíquotas municipais ou estaduais remanescentes durante a transição.
- Premissas de split payment e prazo de liberação de retenções.
18. Limitações e uso responsável
O simulador é uma ferramenta educativa e de apoio à decisão. Ele não substitui escrituração contábil, apuração fiscal, planejamento tributário formal, parecer jurídico ou validação por profissional responsável.
cClassTrib, benefícios, regimes específicos, substituições, créditos presumidos, operações interestaduais, particularidades de IRPJ e CSLL, regras previdenciárias e situações excepcionais podem alterar significativamente o resultado.